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内部控制重大缺陷处理
企业内部有关
内部控制
的相关报告都是提交给审计委员会吗?
答:
审计委员会在
内部控制
中的职责一般包括:(1)审查内部控制的设计;(2)监督内部控制有效实施;(3)领导开展内部控制自我评价;(4)与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有
重要
影响,要求审计委员会负责人及其成员必须...
多选
内部控制缺陷
一般可分为( )
答:
2、按照
内部控制
严重程度分类 (1)
重大缺陷
重大缺陷也称实质性漏洞,是指一个或多个
控制缺陷
的组合,可能严重影响内部整体控制的有效性,进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。(2)
重要缺陷
重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合,其严重程度低于重大缺陷,但导致企业无法及时防范或...
寿险公司
内部控制
评价办法
答:
企业应当根据内部控制评价结果和整改情况,编制内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括下列内容:(1)组织实施内部控制评价的总体情况;(2)内部控制责任主体的声明;(3)内部控制评价的范围和内容;(4)内部控制评价的标准和依据;(5)内部控制评价的程序和方法;(6)
内部控制重大缺陷
及其认定...
内部
审计具体准则第17号――
重要
性与审计风险
答:
第十三条 在审计过程中如需修改审计计划,内部审计人员应当重新考虑部分或全部经营活动及
内部控制
的
重要
性标准和审计风险。第十四条 内部审计人员应在审计实施结束后,汇集已发现的差异或
缺陷
,考虑其性质、数量对管理层决策及对组织目标的实现产生影响的程度。第十五条 内部审计人员应当根据汇集的差异...
企业
内部控制
的基本大法
答:
第十五条 企业应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。 内部审计机构应当结合内部审计监督,对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的
内部控制重大缺陷
,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告...
保险稽查审计指引第3号:公司层面
内部控制
分册
答:
第四条注册会计师执行内部控制审计工作,应当获取充分、适当的证据,为发表内部控制审计意见提供合理保证。注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加“非财务报告
内部控制重大缺陷
描述段”予以披露。第五条注册会计师可以...
下列情形中,注册会计师应当在
内部控制
审计报告中增加强调事项段予以说明...
答:
【答案】:A、B、C 选项D错误,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加非财务报告
内部控制重大缺陷
描述段。
何为有效的财务报告
内部控制
?何为无效的财务报告内部控制
答:
2.交易记录不是账务
处理
记录,交易记录应该是交易真实情况的记录,其主要目的就是保证交易是在适当授权下进行的。3.第三条,就是预防风险、及时发现风险或案件的能力。三、对于财务报告
内部控制
中的缺陷,PCAOB将其界定为如下三类:
控制缺陷
、
重大缺陷
和重大薄弱环节。控制缺陷是指控制的设计或运行无法使...
下列关于
控制缺陷
的说法中,正确的是( )。
答:
重大缺陷
是
内部控制
中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项
控制缺陷
或多项控制缺陷的组合。
重要缺陷
是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员(如审计委员会或类似机构)关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
内部控制
评价报告需要披露的8项内容是什么
答:
(4)说明上一年度的
内部控制缺陷
及异常事项的改善进展情况(如适用)《上海证券交易所上市公司内部控制指引》公司内部控制自我评估报告至少应包括如下内容:(1)
内控
制度是否建立健全;(2)内控制度是否有效实施;(3)内部控制检查监督工作的情况;(4)内控制度及其实施过程中出现的
重大
风险及其
处理
情况;...
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