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内部控制重大缺陷处理
如何有效应对上市公司舞弊导致的财务报表
重大
错报风险
答:
1、内部监督职能 关注内部审计机构、独立董事和监事会是否充分了解上市公司的经营能力并发挥内部监督职权,对发现下设公司的舞弊行为和
内部控制缺陷
时,能否按照内部控制制度启动应对措施。2、管理层行事风格 注册会计师可以通过与内部人员的沟通了解管理层的行事风格,评价管理层对内部控制制度的重视程度和执行...
以下事项中可能表明甲公司货币资金
内部控制
存在
重大缺陷
的是...
答:
【答案】:D 选项D的事项表明甲公司货币资金
内部控制
存在
缺陷
。甲公司应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,并根据银行账户定期核对资料编制每一银行账户的银行存款余额调节表。但这一工作不能由出纳员兼任。
内部控制
审计中
重要
性的诠释_内部控制审计的内容
答:
如何正确理解内部控制审计中的重要性成为注册会计师关注的话题。二、内部控制审计规范中重要性理念的发展 我国《内部控制审计指引》明确指出,注册会计师应当对企业是否在所有重大方面保持了有效的内部控制发表审计意见。在计划审计工作时,注册会计师应当评价重要性、风险等与确定
内部控制重大缺陷
相关的因素对...
2008年6月28日颁发的《企业
内部控制
基本规范》及其应用指引
答:
第十五条 企业应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督,对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的
内部控制重大缺陷
,有权直接向董事会及其审计委员...
高级会计实务考点:企业
内部控制
评价和审计
答:
(2)企业可以根据自身的实际情况,参照财务报告内部控制缺陷的认定标准,合理确定非财务报告内部控制缺陷的定量和定性认定标准。(3)常见的
内部控制重大缺陷
情形参见相关内部控制评价指引。3.内部控制缺陷的报告和整改 (1)内部控制缺陷报告应当采取书面形式,企业应根据内部控制缺陷的严重程度向相关部门报告,还应...
内控
建设自查报告5篇
答:
根据公司财务报告
内部控制重大缺陷
的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷...
内部控制
知识点
答:
56、内部控制缺陷,按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷以及一般缺陷;重大缺陷也称失自性漏洞;存在一个或多个
内部控制重大缺陷
的,应当作出内部控制无效的结论;重要缺陷是一个和多个一般缺陷的组合。57、某笔资金使用需经总经理签字授权后方可使用,但企业已急需使用资金为由,在先使用的情况下,再补追总经理审批手续,...
内部控制缺陷
包括( )几种缺陷
答:
内部控制
评价工作组应当根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行初步认定,并按其影响程度分为
重大缺陷
、
重要缺陷
和一般缺陷。重大缺陷,是指一个或多个
控制缺陷
的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。一般缺陷...
公司内部出现盘点记录缺失,签字人员不规范有
内部控制缺陷
吗
答:
企业对
内部控制
缺陷的认定,应当以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。内部控制缺陷按不同的分类方式分为:设计缺陷与运行缺陷;财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷;
重大缺陷
、
重要缺陷
与一般...
《审计》每日一练-2022年注册会计师考试(1-26)
答:
5.【多选题】下列情况注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明的有( )。 A.被审计单位的企业内部控制报告的要素列报不完整 B.被审计单位存在财务报告
内部控制重要缺陷
C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告
内部控制重大缺陷
进行了整改且运行了足够长的时间,注册会计师测试后认定有效 D.注册会计...
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