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内部控制重大缺陷处理
在执行
内部控制
审计时,对于内部控制可能存在
重大缺陷
的领域,下列做法中...
答:
【答案】:B、C、D 对于
内部控制
可能存在
重大缺陷
的领域,注册会计师应给予充分的关注,具体表现在:对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作(选项A错误);在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制(选项D);选择更多的子公司或业务部门进行测试(选项B);增加相关内部控制的控制测试量等(...
非财务报告的一般缺陷、
重要缺陷
和
重大缺陷
,都应在审计报告中披露吗...
答:
注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告
内部控制
缺陷,区别具体情况予以
处理
:注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的,应当与企业进行沟通,提醒企业加以改进,但无需在内部控制审计报告中说明。注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为
重要缺陷
的,应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通,...
单位
内部控制重大缺陷
应该由以下哪个部门最终认定
答:
【单位
内部控制重大缺陷
应当由董事会予以最终认定。】《企业内部控制评价指引》第十九条 企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表,结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况,对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核,提出认定意见,并以适当的形式向董事...
内控缺陷
分为三类
答:
2、缺陷按照程度不同分为以下三种:(1)一般缺陷:如果
内部控制
设计或运行无法使管理层或员工在执行指定任务的正常过程中,及时防止或发现错报,那么就存在一般缺陷。(2)
重要缺陷
:是一种严重影响公司根据公认会计准则要求,对外部财务数据进行可靠的初始化
处理
、授权、记录、处理和报告的能力的一个或多个控制...
什么是
内部控制
制度的
缺陷
答:
内部控制
缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷,按其影响程度分为
重大缺陷
、
重要缺陷
和一般缺陷。1、按照内部控制缺陷的本质分类 (1)设计缺陷 设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制,或现存的控制并不合理及未能满足控制目标...
什么是
内部控制
制度的
缺陷
答:
内部控制缺陷
是内部控制制度的建立或者执行没有达到预期标准,内部控制制度无法为企业内部控制目标实现提供合理的保证。内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。企业为实现
内控
目标必需的
重要控制
措施不足,或者设计不合理,致使内部控制目标不能实现属于设计缺陷;内部控制执行者没有依据内部控制制度的要求执行,或者...
内部控制缺陷
的类型有哪些.请通过具体案例进行分析说明
答:
内部控制
缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷,按其影响程度分为
重大缺陷
、
重要缺陷
和一般缺陷。1、按照内部控制缺陷的本质分类 (1)设计缺陷:设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制,或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。分为系统的缺陷和手工的缺陷。(2)运行缺陷:运行缺陷是指设计合理及...
...到非财务报告
内部控制缺陷
,注册会计师的下列
处理
措施错误的是...
答:
【答案】:D 选项D错误,如果认为非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷,注册会计师应当以书面形式与企业董事会和管理层沟通,提醒企业加以改进;同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告
内部控制重大缺陷
描述段,对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露,提示内部控制审计报告使用者注意相关...
内部控制缺陷
包括设计缺陷和运行缺陷
答:
内部控制缺陷
包括设计缺陷和运行缺陷如下:(1)设计缺陷. 设计缺陷是指企业缺少为实现控 制目 标的必需控制,或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。. 分为系统的缺陷和手工的缺陷。(2)运行缺陷. 运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制,但在运作上没有被正确地执行。. 包括不恰当的人员执行,未按...
内部控制缺陷
包括哪几种类型
答:
2、缺陷按照程度不同分为以下三种:(1)一般缺陷:如果
内部控制
设计或运行无法使管理层或员工在执行指定任务的正常过程中,及时防止或发现错报,那么就存在一般缺陷。(2)
重要缺陷
:是一种严重影响公司根据公认会计准则要求,对外部财务数据进行可靠的初始化
处理
、授权、记录、处理和报告的能力的一个或多个控制...
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