1、2021年度某居民企业会计报表上的利润总额为100万元。经税务会计审核,发现该企业2021年度涉税资料如下:(所得税率25%)
(1)全年发生公益性捐赠支出70万元,税前扣除标准为不超过当年利润总额的12%;
(2)全年账面业务招待费支出60万元,该企业的当年销售收入6000万元。(3)全年发生广告费和业务宣传费共计500万元,税前扣除标准为不超过当年销售收入的15%;
(4)当年列入营业外支出的税务机关滞纳金和罚款12万元。
要求:已知年初递延所得税资产和递延所得税负债余额为0。(以万元为单位)
(1)分项计算分析该企业所得税纳税调整额:(2)计算该企业2021年度应纳税所得额;(3)计算该企业2021年度应纳所得税税额:(4)计算该企业所得税费用:(5)编制应交所得税会计分录。