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我公司为营改增企业,被认定为小规模纳税人,本月开票5000元,请问分录怎么做啊,增值税怎么计提啊
如题所述
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推荐答案 2012-10-24
以下回答来自于北京诚力财务代理
小规模纳税人提供应税服务,按确认的收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按规定收取的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税”科目,按确认的收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。小规模纳税人不能抵扣进项税,所以也不需要设置进项税和销项税科目,只设置“应交税费——应交增值税”即可
借:应收账款、银行存款、现金等相应科目 5000
贷:主营业务收入 4854.37
应交税费--应交增值税 145.63
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第1个回答 2012-10-24
不知道你单位是生产型还是商业小规模,要是你单位税率为3%(商业小规模)的话:
分录 借 现金或银行存款 5000
贷 主营业务收入4854.37
应交税费----应交增值税(销项税额)145.63
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