先分清主营收入是什么,其他收入有哪些。
看以前凭证,看看行业里有哪些特殊科目。看看要交哪些税。
一般期间费用都跟一般企业一样,记入三大费用,月末结转即可。
根据以前凭证,主营收入如何做账,成本如何结转,先按以前凭证做账。
一、货代行业会计核算要体现这些行业特点:
1.“主营业务收入”和“应收账款”核算主要内容。
货代行业真正的营业收入是差额。考虑到交际费的计提比例可以按照营业额的全额计算。所以试行稿中可以通过“全额”或“差额”计入“主营业务收入”进行核算。对“应收账款”的明细科目设置也根据行业特点作了规定。
2.“主营业务成本”和“应付账款”核算主要内容。
“应付账款”科目应与 “应收账款”设置上保持一致,与承接业务的营业收入一一对应。货运代理业务收入一经确立,相应成本也必须确立。如因某些原因未能及时收到开来发票,可参照试行稿中的四种方法估算相应成本,待日后取得正式发票,如有差额应及时调整。也可采用隔月全额红字冲减方法。
3.“内部往来”的核算内容。
对于公司内部的结算,如总公司,分公司,办事处与企业之间可通过“内部往来”。对某些公司,进行全球结算,该应收账款内容也可通过“内部往来”核算。
4.“坏账准备”核算主要内容。
因为我行业的坏账率相对其他行业比较高,所以本试行稿中强调采用“账龄分析法”。并以三个月作为账龄分析的时限。3个月以内不计提坏账,满12个月可以计提100%。但是“坏账准备”在纳税申报和年度汇总清缴时必须按税法规定,予以调整。
5.“营运费用”科目在内部管理中的运用。
试行稿将该科目归为成本类科目,其性质较“管理费用”更为直接,类似于工业企业中的“制造费用”。主要可用以对仓储费和挂靠单位的核算。按费用项目或部门名称设置明细账。该科目的设置将有利于企业的管理和对各部门的考核。
6.佣金问题。
该帐务处理的核心问题是凭证问题。
7.其他会计科目核算内容。
二、货代的7个主要行业特点:1.货代业务发生,在开出发票之时,营业收入即确定;2.收入是结算的差额;3.结算中有较多的预结成本;4.往来账结算工作量大;5.应收账款坏账率高;6.一级资质货代单位的挂靠经营的内部管理问题;7.佣金问题
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