物业费一年一开票收入怎么确认
1、会计处理
(1)收到钱:
借:银行存款
贷:合同负债/预收账款
应交税费-应交增值税(销项税额)
说明:执行《企业会计准则》的用"合同负债",其他的用"预收账款".
(2)按月确认收入:
借:合同负债/预收账款
贷:主营业务收入
2、税务处理
(1)增值税:先开具发票,在发票开具之日产生纳税义务;
(2)按照权责发生制确认收入,与会计处理一致.
物业公司预收物业费的财税处理问题
A物业公司为一般纳税人企业,2020年4月1日预收业主2020年4月-2021年3月物业费100000元,向业主开具收款收据.A公司应如何进行财税处理?
1.增值税处理
如果开具发票,则在开具发票时确认增值税纳税义务.如果只开具收据未开具发票,目前各地规定不太一致.
例:大连、河南等
物业管理企业一次性收取全年物业费,开具发票的全额缴纳增值税,如果购买方不需要发票,企业没开具发票,可以分期确认收入.
按月确认收入:100000/1.06/12=7861.6(元)
缴纳增值税:7861.6×6%=471.7(元)
2.企业所得税处理
按照劳务发生时间结转收入.
2020年确认收入:100000/1.06×9/12=70754.7(元)
3.会计处理
收款时:
借:银行存款100000
贷:合同负债100000
每月确认收入时:
借:合同负债8333.3
贷:主营业务收入7861.6
应交税费--应交增值税(销项税额)471.7
物业费一年一开票收入怎么确认?
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