账载金额填写的就是纳税人会计核算计入成本费用的金额。实际发生额就是分析填写纳税人“
应付职工薪酬”会计科目下职工教育经费的实际发生额。
税收金额这里要分析填写，是按第1行第5列“工资薪金支出\\税收金额”×税收规定扣除率与第2+4列的孰小值填报。税收金额分析填写，首先需要实际发生，其次不能超过限额，10万实际发生，超过8万限额，取两者小值也就是8万。但是使用超标的2万可以结转到以后来扣除。申报填写毫无办法都是空白，这个时候
所得税风险提醒来了。
初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。
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