生产企业免抵退税实例

我想问如果一个自营出口的企业,当月的本地销售金额:100万,出口FOB也是100万,当月有进项税额:28万,那会计分录应当怎样做?

推荐答案 2013-08-13

内销金额100万,是价税合计数还是不含税金额????
假设是含税金额,分录如下:
借:应收帐款(或者银行存款) 100万
贷:主营业务收入 100万/1.17
应交税费-销项税额 100万/1.17*.17

出口销售分录如下:
借:应收外汇账款---某客户 100万
贷:主营业务收入 100万
借:主营业务成本 100万*(17%-退税率)
贷:应交税费-销项税额 100万*(17%-退税率)
本月应交增值税额=100万/1.17*.17+100万*(17%-退税率)-28万

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第1个回答 2013-08-13

内销：借：应收账款117万，贷：主营业务收入100万，贷：应交税金—销项17万
外销：借：应收账款100万，贷：主营业务收入100万，
征退税差：借：主营业务成本2万，贷：应交税金—进项转出2万（假定退税率15％），

第2个回答推荐于2018-03-22

内销：借：应收账款（银行现金） 100万
贷：主营业务收入--内销 85.47万
应缴税费---销项税 14.53万
取得进项税 28万
外销：借：应收外汇款 100万
贷：主营业务收入--外销 100万
将退税率与征税率之差转入主营业务成本，因为你没提供暂假设退税率为13%，
借：主营业务成本 4万即 100万*（17%-该产品的退税率13%）
贷：应缴税费--销项税--进项税转出 4万

月底看应交税金明细账可以看出，如果是贷方为应纳税额；
借方呢，你若是新办企业，1年内留抵，1年后是借方余额就是免抵退税额，老企业借方余额就是免抵退税额。

出口业务比较繁琐，需要实践中理解。本回答被网友采纳

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