生产企业免抵退税实例

Question

如题所述

Answer 1

内销：借：应收账款（银行
现金）
100万
贷：主营业务收入--内销
85.47万
应缴税费---销项税
14.53万
取得进项税
28万
外销：
借：应收外汇款
100万
贷：主营业务收入--外销
100万
将退税率与征税率之差转入主营业务成本，因为你没提供暂假设退税率为13%，
借：主营业务成本
4万
即
100万*（17%-该产品的退税率13%）
贷：应缴税费--销项税--进项税转出
4万
月底看应交税金明细账可以看出，如果是贷方为应纳税额
；
借方呢，你若是新办企业，1年内留抵，1年后是借方余额就是免抵退税额，老企业借方余额就是免抵退税额。
出口业务比较繁琐，需要实践中理解。