兼营安装业务怎么做分录及税务处理分录

Question

公司属一般纳税人,现有一外地安装工程,收入80万元开,分包付款给对方60万元,请问会计分录及税款计提怎么做会计分录

Answer 1

公司属一般纳税人兼营安装业务，应当与主营业务分开核算，主营业务收入属增值税应税项目，安装服务业务属营业税应税项目，分开申报纳税。
1.收到80万，开建安发票给客户
借：银行存款 80
贷：其他业务收入 80
2.申报营业税80*5%=4
借：其他业务支出 4
贷：应交税金-营业税 4
3.交纳营业税
借：应交税金-营业税 4
贷：银行存款 4
4.分包付款给工程公司60万元，收取对方开出的工程发票付款
借：其他业务支出 60
贷：银行存款 60