我们是国企，企业工会经费每月怎么计提？收到上缴会费和节日慰问品发

Question

我们是国企，企业工会经费每月怎么计提？收到上缴会费和节日慰问品发放怎么记会计分录？计提工会经费不足怎么记账？谢谢了

Answer 1

一、企业计提工会经费的账务处理：
1、企业每月按工资总额的2%计提工会经费时，按职工服务的受益对象（部门）计入有关成本费用账户，并确认应付职工薪酬。
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬——工会经费
2、工会经费转交工会（转到工会的专用存款账户）
借：应付职工薪酬——工会经费
贷：银行存款
二、工会应执行《工会会计制度》单独设账核算工会经费的取得和使用。
1、收到上缴会费
（1）收到工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。
借：银行存款或库存现金
贷：会费收入
（2）采用自主收缴工会经费的：收到工会经费，
借：银行存款（实际收到的总金额）
贷：拨缴经费收入（按规定属于本级工会的部分）
应付上级经费（按规定应上缴上级工会的部分）
2、购买节日慰问品并发放给职工时：
借：维权支出——送温暖费
贷：银行存款
（也可以买慰问品时先记入“ 库存物品”，发放时从“库存物品”贷方转出）
3、税法规定企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。工会的经费来源是多渠道的，制度设置的收入类科目就有8个。工会应按照以收定支的原则，按规定的范围内使用。