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企业所得税纳税调整事项有哪些
调整
以前年度损益的账务处理
答:
如果
企业所
发生的以前年度损益
调整事项
属资产负债表日后事项,即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项,则应按有关规定进行调整。会计处理程序如下:1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户,应调增利润时记贷方、应调减利润时记借方。2、作
所得税纳税调整
。补交所得税时,...
资产负债表日后
事项所得税
处理
答:
适用的所得税税率为25%。所得税采用资产负债表债务法核算。M公司2013年度财务报告经董事会批准对外报出日为2014年3月31日。2013年度
企业所得税
汇算清缴于2014年3月20日完成。假定M公司未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他
纳税调整
因素。M公司发生的有关交易
事项
如下...
企业所得税
汇算清缴利润表如何?
答:
借:递延所得税资产 50000 贷:应交税费-
企业所得税
50000 若是在季度预扣预缴所得税时,未能考虑到
纳税调整事项
,则需要通过“以前年度损益调整”科目替换“所得税费用”科目,再将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配——未分配利润”科目。会产生暂时性差异的还包括以下事项哦~●永久性...
以前年度损益
调整
在
所得税
汇算清缴中如何体现?
答:
“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容:1、
企业调整
增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2、由于以前年度损益调整增加的
所得税
费用,借记本科目,贷记“应交税费-应交所得税”等科目;由于以前年度损益...
小微
企业所得税
汇算清缴要填
哪些
表
答:
有关涉
税事项
情况根据企业的实际情况,进行选择,此块内容涉及到企业可以享受的税收优惠政策,以及后面表单的选择和填报。比如企业属于软件、集成电路生产企业,则需要填报A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》。基本信息表填报准确,为后续申报提供指引。2、《
企业所得税
年度
纳税
申报表(A类)》(A...
如何申报
企业所得税
汇算清缴
答:
审核中如发现
纳税
人的申报有计算错误或有漏项,将及时通知纳税人进行
调整
、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。(3)主管税务机关经审核确认无误后,确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的
企业所得税
款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。3...
企业所得税
怎么交
答:
三、企业所得税汇算清缴的时间 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向机关报送预缴
企业所得税纳税
申报表,预缴税款。依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额。
利润总额为负数,怎么计算
企业所得税
答:
一般情况下,如果企业的利润总额为负数,则不需要计算所得税费用。但是,如果
所得税纳税调整
后变成正数,则还应当缴纳所得税。因此,在判断是否需要缴纳
企业所得税
时,需要看企业纳税调整后
事项
及是否存在允许弥补的以前年度亏损等情况。如果存在以前年度亏损可以弥补的情况下,企业就可以将亏损弥补到未来的...
企业
开办费的税务处理怎么做?需要注意什么问题?
答:
4、企业自开始生产经营的年度,作为开始计算企业损益的年度。按照《国家税务总局关于
企业所得税
若干税务
事项
衔接问题的通知》相关规定可得,企业生产经营之前发生的相关筹办费用支出,不得计算为当期的损益。5、新设立的房地产开发企业,对开办费进行税务处理时,应当计入当期损益,不再做
纳税调整
。6、2008年1...
新开
公司
,作为会计需要做
哪些
事情?
答:
时间上有什么要求?10、
哪些税
种到地税申报?哪些税种到国税申报?程序是什么?时间上有什么要求?答:1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、
企业所得税
、个人所得税。每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款(其中:所得税为1-15日;个人所得税为1-7日);增值税的
纳税
人分为一般纳税人和小规模纳...
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