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内部控制重大缺陷处理
企业
内部控制
的
重大缺陷
是什么
答:
其实每一个细节未能及时受控,都会产生
重大缺陷
,只是几率不同而已。常见的有这么几个环节:1、潜在的风险点未被识别;2、发现风险点的
控制
方法不当;3、控制方法得当,但执行不到位;4、管理层的集体舞弊;5、审计师的舞弊。
第九章风险评估
答:
(一)、就
内部控制重大缺陷
与治理层和管理层沟通 注册会计师在了解和测试内部控制的过程中可能会注意到内部控制存在的重大缺陷。注册会计师将其告知适当层次的管理层或治理层,将有助于管理层和治理层履行其在内部控制方面的职责。因此,注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,告知适当层次的管...
内部控制重大
风险的定义是什么
答:
内部控制重大缺陷
是指内部控制设计或执行存在严重不足,使被审计单位管理层或员工无法在正常行使职能的过程中,及时发现和纠正错误或舞弊引起的财务报表重大错报。内部控制五个要素中都可能存在
控制缺陷
。下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷:[1](1)审计人员在审计工作中发现了重大错报,而被审计单位的内部...
如何确定
内部控制缺陷
的认定标准
答:
如何确定
内部控制
缺陷的认定标准如下:内部控制缺陷包括
重大缺陷
、
重要缺陷
和一般缺陷。1、重大缺陷:重大缺陷是指严重程度已使设备不能继续安全运行,随时可能导致发生事故或危及人身安全的缺陷。2、重要缺陷:重要缺陷是指一个或多个
控制缺陷
的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。3、一般缺陷:不构成重大缺陷...
注册会计师在对
内部控制
发表审计意见时就只考虑
重大缺陷
而不考虑一般缺...
答:
的相关规定,出具财务报表审计报告和
内部控制
审计报告。此外,内部控制审计报告不存在保留意见的意见类型,如果内部控制存在一项或多项
重大缺陷
,除非审计范围受到限制,注册会计师应当对内部控制发表否定意见;如果审计范围受到限制,注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。
哪些迹象可能表明企业的
内部控制
存在
重大缺陷
。
答:
企业内部管理制度不完善。内部管理制度是企业
内部控制
的重要组成部分,如果企业内部管理制度不完善,那么企业内部控制存在问题的可能性极大。非法操作频繁发生。如果企业内部控制存在
重大缺陷
,那么非法操作的风险就会明显增加,如员工贪污受贿、虚报业绩等问题。工作流程混乱。如果企业的工作流程混乱,那么企业内部...
财务报表层次的
重大
错报风险包括
答:
财务报表层次的
重大
错报风险包括:
内部控制
不足、重复使用错误数据、做假账和虚增利润、法律违规和道德风险。1、内部控制不足 内部控制制度是保障财务报告准确性和可靠性的关键环节。如果公司的内部控制制度存在
缺陷
,例如会计记录和报告流程中的漏洞和错误,就有可能导致重大错报的风险。因此,公司应该建立...
内部控制
缺失对财务风险的影响有哪些?
答:
评价识别出的内部控制缺陷单独或组合起来是否构成
内部控制重大缺陷
,以对被审计单位是否在所有重大方面保持了有效的内部控制获取合理保证。由于内部控制的目标是合理保证财务报告及相关信息的真实、完整,因此对于同一财务报表,在两种审计中运用的重要性水平应当相同。(四)两者识别的重要账户、列报及其相关认定...
上市公司
内部控制缺陷
与审计费用的关系研究
答:
研究发现,
内部控制
质量的提高有助于降低审计费用,但这种关系仅在审计质量较低(非四大审计)的情况下成立,而在审计质量较高(四大审计)的情况下明显减弱,这说明审计质量对内部控制与审计费用二者之间的关系产生了显著影响。同时还发现,过度竞争是导致国内所审计质量较低的
重要
原因。为提高国内所的审计质量,建议尽快培育...
注册会计师在对
内部控制
发表审计意见时就只考虑
重大缺陷
而不考虑一般缺...
答:
内部控制
审计意见和财务报表审计意见类型不同,指的是不是财务报表审计有保留意见?原因从报告中就可以看出来,内部控制审计报告中注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的
重大缺陷
进行披露;而财务报表审计报告中注册会计师的...
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