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本期递延所得税怎么算
递延所得税
是什么?
如何计算
?分录如何做?对本年利润的影响?
答:
这个应该怎么处理呢?用
递延税
款科目调节:第一年 借:所得税费用 (100-30)×25%=17.5万 ←从会计
递延所得税
资产 20-17.5=2.5万 ←差额,倒挤的 贷:银行存款 (100-20)×25%=20万 ←从税法 第二年:借:所得税费用 (100-20)×25%=20万 ←从会计 贷:银行存款 (100-20)...
合并报表抵销分录中
递延所得税如何计算
?
答:
递延所得税
=期末递延所得税负债—期初递延所得税负债—(期末递延所得税资产—期初递延所得税资产)。初次编制合并会计报表时 1、抵销内部销售收入 借:营业收入(内部售价)贷:营业成本 2、抵销内部销售存货中未实现的利润 借:营业成本 贷:存货(内部购入存货的成本×毛利率)3、递延所得税处理 ...
递延所得税
资产
计算
_递延所得税资产与递延所得税负债核算例析
答:
解析:该案例中应收账款账面价值与计税基础产生差异80万元的主要原因,表面看是税法与会计的差异,实质则是税法不认可会计的谨慎性原则。企业根据会计准则计提的坏账准备80万元,在企业所得税计算中属于不得在税前扣除的项目。第二步,
计算递延所得税
资产
本期
发生额。2010年末,甲公司递延所得税资产账户余额...
当期所得税和
递延所得税
应采用何时的所得税税率计量
答:
它影响的是未来的应交所得税。所得税的
计算
公式为=应纳税所得额×适用税率
递延所得税
=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加 递延所得税资产借方表示增加,贷方表示减少;递延所得税负债贷方表示增加,借方表示减少。
关于
递延所得税
负债和递延所得税资产的会计处理问题
答:
2.不看分录看题目,
递延所得税
负债年初数为400000元,年末数为500000元,说明递延所得税负债净增100,000元,可以理解为,本年又有应交但未交的税额100,000元;递延所得税资产年初数为250000元,年末数为200000元,递延所得税是以前多交的,以后年度可以用来补的,所以今年期末比期初少了,就是用...
什么叫
递延所得税
答:
借:本年利润 贷:所得税费用 问题四:什么是递延所得税,
递延所得税是如何计算的
通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) ...
递延所得税怎么
计提
答:
第三,确定所得税费用。企业在
计算
确定了当期所得税与
递延所得税
后,两者之和(或之差),即为利润表中的所得税费用。二、企业所得税核算举例 【例】ABC公司2007年度利润总额1000万元,该公司适用所得税税率为25%.递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税有关的情况如下:(1)一项...
所得税
费用
怎么算
?巧算法更易掌握!
答:
(一)将会计利润调整为应纳税所得额 在
计算
应交所得税时,如果不存在永久性差异,只需要计算出
递延所得税
资产和递延所得税负债的
本期
发生额就可以了,通过递延所得税资产和负债的本期发生额可以直接将会计利润调整为应纳税所得额。具体计算公式如下:应交所得税=(会计利润±永久性差异+可抵扣暂时性...
递延所得税
资产和递延所得税负债的
计算
答:
递延所得税
资产和负债计算方法如下:递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算,确认递延所得税资产时,应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异
计算的
未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率...
递延所得税怎么算
答:
如果合并方管理层意图在未来转让或者处置该项投资,则长期股权投资产生的暂时性差异在转让或者处置该项投资时将产生所得税影响,合并方应当按照未来转让或者处置该项投资时所适用的所得税税率
计算
确认相关的
递延所得税
。关于吸收合并,按照企业合并准则规定,合并方在同一控制下的吸收合并中取得的资产、负债,...
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