已经发货的，没有开票的账务处理！

Question

今天被税务局查账，由于表面交税过少，所以被查处，现在要求我补缴已发货未开票未收款的部分税款，求处理方式！

Answer 1

已经发货的，没有开票。建议
发货时，做发出商品处理：
借：发出商品
贷：库存商品

开票入账时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）

Answer 2

已经发货的，没有开票的商品视同企业销售，要做销售收入。
借：应收账款—***
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项税额）追问

那客户要求开票请款时呢？我这部分已经缴纳的税款怎么抵消？谢谢！

追答

客户要求开票请款时呢？
出票，收到货款：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金—增值税检查调整
出票，未收到货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—增值税检查调整
同时：
借：主营业务成本
贷：库存商品

我这部分已经缴纳的税款怎么抵消？
上述“增值税检查调整”科目为贷方（销项），如果增值税科目借方有可抵扣数额（进项），将两个账户的余额冲出，其差额：
借：应交税金—增值税检查调整
贷：应交税金—未交增值税

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Answer 3

应补交的增值税和企业所得税通过应交税金--查补增值税和应交税金--查补所得税进行；其他相应的会计科目如果是查补的当年度税金的话，和平时账务处理一样。追问

那当客户要求开票请款时账务处理呢