已发货未开票如何进行账务处理

Question

新成立一般纳税人企业，与客户签订合同结算方式是预收款，现在货已经发了，发票设备没有装好，本期无法开具增值税票，我需要进行账务处理么？如果需要，如何做账呢。我以为开票了才入账，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税金-销。这样做有没有问题呢？谢谢！！

Answer 1

货物不开票一般有两种情况。一是不打算开具发票。在这种情况下，它可以包含在未开票收入中，其分录为:
借方:应收账款等。
贷款:主营业务收入、 应交税费-应交增值税-销项税额。
如果发票暂时没有开具，但先发货后确认收入，则分录为:
借方:发出商品， 信用:库存商品。
拓展资料：
会计处理是指通过记账、对账、结算等一系列会计处理，从审核原始凭证、编制记账凭证到编制会计报表的过程。
(1)会计程序
银行会计处理程序包括明细会计和综合会计系统的所有处理过程。具体步骤如下:
1.根据经济业务受理、填制和审核凭证以及业务涉及的会计科目确定会计分录。
2.一方面根据传票逐一登记单独账户(或登记簿)，登记涉及现金收付的现金收支日记账；另一方面汇总同一科目的凭证，编制属于综合会计系统的科目日报表，将当天业务涉及的所有科目的借贷金额进行扁平化。
3.根据分类账准备资产负债表。
4.根据账户日报表登记总账。
5.根据总分类账准备日计，平抑当日所有账户的借贷余额。
(2)会计对账程序
会计核算是防止会计差错、保证会计记录正确性、保护资金安全的必要措施。从核查的时间和内容来看，可分为日常核查和定期核查。
每个营业日结束时，应核对相关账簿。检查的主要内容包括:
(1)总账中各科目余额和金额的借方和贷方合计相等；总账应与明细账和余额表的总余额保持一致。
(2)现金收付日记账中的借贷总额应与现金账户日报表和现金账户总账的借贷总额一致；库存现金簿中的库存金额应与实际库存现金和现金账户的总账余额一致。
(3)总账中银行间交易账户的日余额、借/贷金额、余额分别与银行间往来账户的日余额、借/贷金额、余额、银行间来账报告一致。
(4)表外账户余额应与相关登记簿一致。对于空白的重要凭证和有价值的文件，管理人员必须检查当天收到、使用、出售和储存的实物数量，以确保准确性。

Answer 2

出货未开票及收款，可以先不进行账务处理，(当然也是最简单的方法，但不是很正规）

正规的是： 发货时：
借：发出商品
贷：库存商品

开票时： 借：
应收账款
贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项） 收到款项时：
借：银行存款：
贷：应收账款

Answer 3

已发货未开票如何进行账务处理？
只能先在预收或应收账款挂账，待开票后在结转。因为无票就等于没有原始凭证，且税金还要做为销项，等于是纳税时间前移了，有点不划算。

我以为开票了才入账。。。这样做有没有问题呢？
我觉得可以这么处理，这也是比较好的处理办法。来自：求助得到的回答本回答被提问者采纳

Answer 4

可以暂不做会计处理，或，在发货时可以做： 

借：发出商品 

贷：库存商品

开票时： 

借：应收账款 

贷：主营业务收入 

应交税费-应交增值税（销项）

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：发出商品

收到款项时： 

借：银行存款： 

贷：应收账款

拓展资料：

发出商品核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。发出商品如发生退回，应按退回商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），借记“库存商品”科目，贷记本科目。

本科目期末借方余额，反映企业商品销售中，不满足收入确认条件的已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

参考资料：百度百科-发出商品