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企业所得税纳税调整会计处理
固定资产折旧如何做
纳税调整
答:
账务处理
:计提折旧时 借:销售费用-折旧费 3000 贷:累计折旧 3000 第一年
纳税
调增:1200第一年调增交
企业所得税
1200*25%=300 借:所得税费用 300 贷:递延所得税负债 300 计提折旧分录都一样第二年、第三年所得税费用的分录也一样第三年的递延所得税负债余额=300+300+300=900 第四年纳税...
企业所得税
调增调减项目有哪些
答:
企业所得税
需要调增调减的具体项目有以下三种:一、是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务,扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类
纳税
人的税收负担。二、是可选择适用简易计税方法的范围扩大,将动漫企业和...
会计
时务中各种
税
怎么
处理
答:
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理汇算清缴。
企业所得税
的
纳税调整
和
账务处理
企业按照
账务会计
制度规定计算的所得税税前会计利润与按照税收规定计算的应纳税所得额,由于计算口径或时间上的不同会产生永久性和时间性差异,且影响这些差异的因素又是多方面的,...
存货跌价准备
纳税
如何
调整
答:
按照国家的规定,各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得在税前扣除,须遵循真实发生的据实扣除原则,因此在计算应交纳所得税时,是以利润总额为基础,并严格按照税法的规定进行
调整
,先确定应税所得,再乘以适用所得税率求得。根据《
企业所得税
法实施条例》第五十六条规定:”企业的各项资产,包括固...
企业所得税
预缴
会计
分录怎么做
答:
在月末(季度末)计提
企业所得税
分录如下 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 同时做如下分录 借:本年利润 贷:所得税费用 在实际缴纳时分录如下:借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款
什么是
纳税
调增项目
答:
指纳税人
会计处理
与税收规定不一致,需要进行
纳税调整
增加的项目。调整项目主要有两项:1、收入类。按照会计准则确认了收入,但是在税法上不承认是
企业
的收入,这时就会进行纳税调减,收入少了,就会少交税。如交易性金融资产在期末的公允价值的反之,亦然。2、成本费用类。企业将发生的一些支出,按照会计...
以前年度损益
调整会计
分录
答:
2014年的差额,在
所得税
汇算结束前都可以直接反结账修改凭证的。如果
调整
以后仍亏损,就不做调整,管理费不用冲抵。以前年度损益调整的
会计
分录:借:以前年度损益调整 贷:应交税金-所得税 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 借:应交税金-所得税 贷:银行存款 ...
你可不可以给我一篇那个论文嘛!
所得税会计处理
问题探讨
答:
该公司按照年摊销无形资产和未确认融资费用。假定该企业2008~2010年利润总额分别为1000万元、1500万元和2000万元,适用企业所得税税率为25%,
企业所得税会计处理
采用资产负债表债务法。假设该企业除上述事项外无其他
纳税调整
事项。 该项无形资产的入账价值=1000000×1.8334=1833400(元) 未确认融资费用=2000000-1833400=...
如何
处理
计税所得与
会计所得
差异
答:
而非暂时性差异,是指会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所产生的税前会计利润与应
纳税
所得额之间的差异。这种差异在本期发生,不会在以后各期转回。2.相应
的账务处理
:“非暂时性差异”不需要进行税会差异的
调整
。因为“非暂时性差异”只会影响本期的
所得税
费用额,已经在所得税...
企业
的应交
所得税
怎样计算和核算?
答:
企业所得税
是按应纳税所得额(
纳税调整
后的利润)计算缴纳的。1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-
财务
费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 3、适用税率问题:应纳税所得...
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