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企业所得税纳税调整会计处理
关于计提
所得税会计
分录
答:
确认所得税费用的
会计处理
:借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费——应交所得税 递延所得税负债 期末结转所得税费用:借:本年利润 贷:所得税费用 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税纳税
人即所有实行...
固定资产变更折旧年限后的税务
处理
答:
如果变更后的折旧年限符合税法规定,已抵扣的折旧不需要作
纳税调整
,若变更后的折旧年限不符合税法规定,就需要做纳税调整了 《国家税务总局关于
企业所得税
应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第八条关于税前扣除规定与企业实际
会计处理
之间的协调问题规定,根据《企业所得...
以前年度损益调整,怎么填
企业所得税纳税调整
明细表?
答:
以前年度损益调整,怎么填
企业所得税纳税调整
明细表?根据需要调整的项目,是属于资产类,还是扣除类,或者收入类、其他类,分项填写在企业所得税年度纳税申报表附表三:纳税调整项目明晰表中.共分四拦:账载金额、税收金额、调增金额、调减金额.1.第1列"资产账载金额":填报纳税人
会计处理
计提折旧、摊销的资产...
第一季度盈利并预缴了
企业所得税
,但整年亏损,要怎么做要怎么进行
账务
处...
答:
那么就正常结转到本年利润,
所得税
汇算后按汇算结果再做以前年度利润
调整
。如果确定汇算后也不需要交所得税,那么做一笔 1、收到退回多交的所得税 借:银行存款 贷:所得税 2、调整以前年度损益 借:所得税 贷:以前年度损益调整 3、结转 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 ...
母子
公司
之间,子公司之间内部捐赠如何进行
会计处理
/
答:
关联企业之间的捐赠与正常捐赠处理一致。捐赠
的账务处理
及
纳税调整
一、基本要求 《国家税务总局关于执行<
企业会计
制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)规定,企业接受捐赠的货币性资产,须并入当期的应纳税所得,依法计算缴纳
企业所得税
。企业接受捐赠的非货币性资产,须按接受捐赠...
企业所得税
年度纳税申报的附表三
纳税调整
项目明细表中的利息支出如何填...
答:
本表适用于实行查账征收
企业所得税
的居民纳税人填报。二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报
企业财务会计处理
与税收规定不一致、进行
纳税调整
项目的金额。三、有关项目填表说明本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、...
企业所得税
汇算清缴
账务处理
摘要怎么写
答:
特别注意:所得税汇算清缴所说的
纳税调整
,是调表不调账的,在
会计
方面不做任何业务
处理
,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润。法律客观:《国家税务总局关于工会经费
企业所得税
税前扣除凭据问题的公告》 为进一步加强对工会经费企业所得税税前扣除的管理,现就税...
如何
处理
跨年度成本费用
答:
对纳税人按照
会计
制度的规定预提的费用余额,在申报纳税时应作
纳税调整
,依法缴纳
企业所得税
。广东地税对预提费用的
处理
:根据合同预提到纳税年度12月止的预提贷款利息、场地租金等准予税前列支,其他预提费用或者超过纳税年度预提的费用需要纳税调整。预提费用当年做纳税调整的,下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。
会计
与税法差异的
处理
答:
从
企业所得税纳税
申报表的3次演变来看,由过去的以利润表为基础,逐步改变为以税法口径的“收入总额”减“扣除项目”格式设计,显示出税法与
会计
制度的“独立性”。随着会计、税收理论研究的进一步深入,会计与税法的差异也会越来越大。
处理
原则 对会计与税法差异的处理应坚持统一性与独立性两项原则。 1.统一性原则 ...
企业所得税会计
分录怎么做
答:
应纳税所得额是在
企业税
前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的,计算公式为:应纳税所得额=税前会计利润+
纳税调整
增加额-纳税调整减少额
企业所得税
计提的会计分录怎么做?对于企业所得税计提的
财务处理
,企业通常设置所得税费用、应交税费等科目进行核算,具体的会计分录该怎么做?企业所得税计提的...
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