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企业所得税纳税调整会计处理
企业所得税
应该怎么计提?
答:
企业所得税
需要计提。计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应
纳税
所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均...
“购买办公用电脑一台”
会计
分录,应该是计入‘固定资产’还是‘管理费...
答:
借:固定资产--办公设备 贷:库存现金/银行存款 次月末开始摊销折旧:借:管理费用 贷:累计折旧(注:电子设备摊销期为3年)提醒 (1)
会计处理
是会计处理,税务处理是税务处理,桥是桥,路是路,会计与税务是两回事;(2)会计处理方法和税务规定之间产生的差异,应该通过
企业所得税纳税调整
进行处理...
无形资产加计扣除是怎么回事啊 请举例分析 谢谢
答:
贷:研发支出—费用化支出 800万 (2)形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,本年摊销120万。账面处理:无形资产按照1200万元原值分10年摊销。税务处理:年度汇算清缴时进行
纳税调整
,应纳税所得额调减60万元。借:管理费用 120万 贷:累计摊销 120万 年度纳税
账务处理
(1)当年应纳
所得税
应...
应
纳税所得
额的计算公式
答:
纳税
人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。即:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 适用法定税率
企业
的计算方法:第一种方法:本期累计应
纳税
额=本期累计应纳税所得额×适用税率 本期应纳
所得税
额=本期累计应纳所得税额-上期累计已缴所得税额 第二种方法:根据...
购买的增值税发票系统金税盘和维护费以什么科目入账
答:
如为小规模纳税人,则通过 借:应交税费——应交增值税400元 贷:管理费用400元 (有别于政府补助贷记“营业外收入”
的账务处理
)。对于与收益相关的一次性计入当期损益的400元,会计与企业所得税法都要求在收到补助的当期确认,二者没有差异,不需要进行
企业所得税纳税调整
。
开办费如何摊销
答:
但开办费应属于长期待摊性质。严格来讲,应根据
企业会计
制度进行
会计处理
,根据所得税法进行
纳税调整
。因此,纳税人在会计处理时应在开始生产经营当月一次性摊销,但在当年的
所得税纳税
申报时,应在会计利润的基础上调增应纳税所得额,在以后年度的申报时,应相应调减应纳税所得额。
会计
利润和税务利润的差异
答:
会计
利润是指企业在一定会计期间的经营成果。税收利润是按照
企业所得税
法及相关规定计算出来的,计算时以会计利润为基础,按照税法规定经过某些
调整
得来。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。会计利润也就是账面利润,是公司在损益表中披露的利润,是按照会计准则规定计算出来的。
筹建期的开办费没有发票可以入账吗
答:
不可以。有无发票,只要业务真实,都可以按
会计
准则入账。但是,
企业所得税
税前列支时,没有正规发票的费用不允许税前扣除,需要做
所得税纳税调整
。按实质重于形式。会计上只要有能证明真实业务发生的证据是可以入账的。但是税务上税局如果查账可能不会认同,需要有发票可能才会同意税前扣除。所以尽量是取得...
新税法中,对“广告费”、“业务宣传费”、“业务招待费”、“坏帐损失...
答:
广告宣传费费支出940万元,赞助球赛支出60万元,会计利润100万元,
企业所得税
税率适用25%,所得税
会计处理
采用资产负债表债务法(假设无其他
纳税调整
事项)。1.2009年广告宣传费计提基数:2000+700+300=3000(万元):“营业外收入”中的非货币性资产交易收益100万元和债务重组收益50万元不属于销售(营业...
开办费计入长期待摊费用,报税时怎么
处理
?
答:
如果
企业
长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。”\x0d\x0a4、由此可见,对开办费的
会计处理
,无论从会计科目的设置还是摊销的期限都与原行业财务制度有较大改变。这一新规定与现行
所得税
法规存在较大的差异。
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