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企业所得税纳税调整会计处理
上交
企业所得税
怎么做账
答:
季度缴纳
企业所得税
的
会计
分录是:1、计提时:借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 2、缴纳时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性...
企业所得税
怎么算
答:
企业所得税
的计算公式是:应
纳税
所得额×税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。收入总额包括:生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。准予扣除项目包括:成本、费用、税金、损失和其他支出等。企业所得税是对公司的资本所得和利润征收的税。关于企业所得税归宿,著名的...
汇算清缴的暂估成本问题?
答:
企业所得税
汇算清缴
纳税调整
是在会计利润的基础上依据税法调整的。会计
账务处理
是依据相关会计核算方法,比如
企业会计
准则等,汇算清缴不会影响
会计处理
。提醒在日常工作中注意:暂估成本要准确,不要偏差太大;汇算清缴前尽量获得汇缴年度相关暂估的发票。本回答由无锡大为税务师事务所提供,供您参考!如有不...
企业所得税纳税调整
表如何填写?
答:
2014年版
企业所得税
年度纳税申报表(A类) A105000《
纳税调整
项目明细表》填报说明 本表适用于
会计处理
与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报会计处理、税法规定,以及纳税调整情况。 一、有关项目填报说明 本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、...
企业所得税纳税调整
审核工作底稿看哪些资料?
答:
企业所得税纳税调整
审核工作底稿看:1、根据企业帐套,编制所得税费用明细表;结合审计纳税调整事项,核实不得扣除/加计扣除项目的依据,抽查凭证获取
会计处理
正确/有误的依据;2、结合应交税费审计底稿,取得12月或四季度末预缴纳税申报表;3、考虑各项资产账面价值与计税基础(像税务认可的折旧年限/方法...
纳税调整
事项有税前分红
所得
吗?
答:
2、减少项目 指纳税人
会计处理
与税收规定不一致,需要进行纳税调整减少的项目,主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目,如5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等。
企业所得税纳税调整
项目表的检查 3、工薪支出 工资、薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有...
坏账准备的
会计处理
及
纳税调整
答:
假设企业于年末计提坏账准备,其发生的坏账损失全经过税务部门审批;企业采用资产负债表债务法核算所得税,
企业所得税
率为30%,每年
会计
利润均为500万元,无其他
调整
项目,税法允许的坏账准备计提比例为5‰。预计在未来3年内有足够的应
纳税
所得额予以抵扣相关的递延税款金额。1、2003年 (1)2003年年末...
转回存货跌价准备,是否应当调减应
纳税所得
额?
答:
转销的存货跌价准备对
所得税纳税调整
是否有影 是有影响的。
会计
上以计提减值后的存货账面结转销售成本,同时确认销售收入。
企业所得税
中以存货取得成本确认销售成本,两者之间存在差额,即原计提的存货跌价准备。会计上
处理
为转回递延所得税资产,调减应纳税所得额。该项对所得税费用没有影响,但会涉及...
企业所得税
中视同销售
的账务处理
答:
另一种是会计上按视同销售处理。当业务发生时,计入主营业务收入,同时商品出库,计入主营业务成本。 对于第一种
账务处理
,会计与税法上会产生差异。按照《企业所得税年度纳税申报表》(国税发[2008]101号)的规定,在填列
企业所得税纳税
申报表时,要进行应纳税所得额
调整
。 纳税人对视同销售如何在...
工业
企业会计账务处理
答:
贷:管理费用、营业费用、
财务
费用 3、成本支出的结转 借:本年利润 贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加、
所得税
五、年终本年利润的的结转 1、如果盈利 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 2、如果亏损 借:利润分配--未分配...
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