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企业所得税纳税调整会计处理
企业所得税
汇算清缴时对于
纳税调整
增加额应作何
会计处理
?
答:
不用做的.因为
会计
法和税法本身就有差异.
汇算清缴时补交的
企业所得税
如何做账
答:
汇算清缴定义:根据《
企业所得税
暂行条例》及其实施细则,《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则,及其他相关税法之规定,中国对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”,是指所得税的
纳税
人以会计数据为基础,将财务
会计处理
与税收法律法规...
递延所得税与
企业所得税
的
会计处理
答:
递延所得税资产 2.93 借 利润分配-未分配利润 4.71 盈余公积 0.52 贷 以前年度损益
调整
5.23 计算:(1)2008年12月31日递延所得税资产项目的期末余额=28+32.5+7.25=67.75万 (2)2008年12月31日递延所得税负债项目的期末余额=34万 (3)2008年度应缴纳
企业所得税
=(1500+130+25+80...
以前年度损益
调整的账务处理
答:
如果
企业所
发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项,即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项,则应按有关规定进行调整。
会计处理
程序如下:1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户,应调增利润时记贷方、应调减利润时记借方。2、作
所得税纳税调整
。补交所得税时,...
会计所得税
,无形资产的所得税怎么
处理
?
答:
除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年。因此,在计算当期应
纳税
所得额时,应对利润总额进行纳税调减:调减的金额分别是“研发支出——费用化支出”科目支出金额50%,“累计摊销”科目摊销金额的50%,从而减少当期的应纳税所得额和应缴
所得税
。例:2010年1月1日甲
公司
经董事会批准研发某项新产品专利...
跨年度取得发票的
财务
如何进行
会计处理
和
所得税
处理
答:
目前,对于跨年度取得发票的情况,企业有不同的
会计处理
方式,其相应的所得税处理如下: 1.作为预提费用处理
企业所得税
是按照权责发生制原则税前扣除费用,对于预提利息、水电费等预提费用,属于当年度费用的,可以在当年度税前扣除,企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。预提费用当年做
纳税调整
的,下...
企业所得税
,
纳税调整
表如何填写?
答:
附表三《
纳税调整
项目明细表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收的
企业所得税
居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定:“在计算应纳税所得额时,
企业财务
、
会计处理
办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”填报...
企业所得税
预缴怎么做
会计
分录呢?
答:
在月末(季度末)计提
企业所得税
分录如下 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 同时做如下分录 借:本年利润 贷:所得税费用 在实际缴纳时分录如下:借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款
企业所得税
如何计提,
会计
分录
答:
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时,借:所得税费用 贷:应交税费-应交
企业所得税
上缴时,借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款/现金 月末结转,借:本年利润 贷:所得税费用
企业所得税
的
会计
分录
答:
不知道你是什么行业,但一般应该是下面这样:计提时:借:
所得税
费用 贷:应交税费-所得税 支付时 借:应交税费-所得税 贷:银行存款
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