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内部控制重大缺陷处理
在执行
内部控制
审计时,对于内部控制可能存在
重大缺陷
的业务流程,下列做 ...
答:
对于
内部控制
可能存在
重大缺陷
的领域,注册会计师应给予充分的关注,具体表现在:对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作(选项 A错误);在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制(选项 D);选择更多的组成部分进行测试(选项 B);增加相关内部控制的控制测试范围等(选项 C)。
内部控制缺陷
整改应该由谁负责?
答:
企业对于认定的内部控制缺陷,
应当制定内部控制缺陷整改方案,按规定权限和程序审批后执行
。通常做法:董事会应负责重大缺陷的整改,接受监事会的监督。经理层负责重要缺陷的整改,接受董事会的监督。内部有关单位负责一般缺陷的整改,接受经理层的监督。
内控缺陷
分为三类
答:
重大缺陷
:如果一项
内部控制
缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止、发现并纠正财务报表中的重大错报,就应将该缺陷认定为重大缺陷。合理可能性是指大于微小可能性的可能性,对合理可能性的理解涉及评价人员的职业判断,且这种判断在不同评价期间应保持一致。
重要缺陷
:如果一项内部控制缺陷单独...
内控重大缺陷
是什么意思?
答:
为避免出现内控重大缺陷,
公司需建立健全的内部控制机制,包括制定完善的制度和规范,确保所有员工能够了解并遵守相关制度
;同时,公司也需采取有效措施保障财务报表的准确性和完整性,如加强对收支情况的管理和控制。此外,公司还需注重内部监督和检查,确保控制措施得到有效执行,及时发现和纠正存在的问题。
注册会计师应当在
内部控制
审计报告
答:
注册会计师对企业
内部控制
存在的
重大缺陷处理
方法:1、及时汇报 注册会计师在审计过程中发现企业内部控制存在重大缺陷,应当及时向企业管理层和董事会汇报,并要求企业采取措施加以纠正。2、重新评估内部控制 注册会计师应当重新评估企业的内部控制,以确定是否存在其他重大缺陷。如果存在其他重大缺陷,应当考虑对...
内部控制缺陷
的类型有哪些.请通过具体案例进行分析说明
答:
控制缺陷的严重程度与账户余额或列报是否发生错报无必然对应关系,而取决于控制缺陷是否可能导致错报。在评价控制缺陷时,注册会计师需要根据财务报表审计中确定的重要性水平,支持对财务报告
内部控制缺陷重要
性的评价。注册会计师需要运用职业判断,考虑并衡量定量和定性因素。同时要对整个思考判断过程进行记录...
关于
内部控制缺陷
报告的时间要求
重要缺陷
怎样报告
答:
关于
内部控制
缺陷报告的时间要求
重要缺陷
立即报告。因为关于内部控制缺陷报告,一般而言,内部控制的一般缺陷应定期报告,重要缺陷和
重大缺陷
应立即报告,内部控制缺陷报告应当采取书面形式。所以关于内部控制缺陷报告的时间要求重要缺陷立即报告。
单位
内部控制重大缺陷
应该由以下哪个部门最终认定
答:
【单位
内部控制重大缺陷
应当由董事会予以最终认定。】《企业内部控制评价指引》第十九条 企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表,结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况,对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核,提出认定意见,并以适当的形式向董事...
注册会计师在对
内部控制
发表审计意见时就只考虑
重大缺陷
而不考虑一般缺...
答:
注册会计师在已执行的有限程序中发现财务报告
内部控制
存在
重大缺陷
的,应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明。第三十二条注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷,应当区别具体情况予以
处理
:(一)注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的,应当与企业进行沟通,提醒企业...
现阶段我国财务报告
内控
审计存在的问题及对策_财务报告内控
答:
4、 评估
内部控制缺陷
及时发现财务
控制内部
审计各个方面存在的不足与缺陷,注册会计师需要严格按照流程,正确评估风险级别。若无法有效发现或预防控制缺陷,这表明企业内部控制存在很大缺陷。对于缺陷的控制,有
重要
意义。主要取决于两个方面:第一,企业内部控制存在列报错报或无法有效发现、防止账户余额的...
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